L’impôt sur le revenu au Luxembourg : le guide complet

Le Luxembourg, petit pays au cœur de l'Europe, est réputé pour son économie dynamique et son système fiscal attractif. Cependant, comme dans de nombreux pays développés, l'impôt sur le revenu joue un rôle crucial dans le financement des services publics et le maintien des infrastructures. Que vous soyez résident ou non-résident, comprendre le système fiscal luxembourgeois est essentiel pour quiconque souhaite vivre ou travailler dans ce pays prospère. Dans cet article, nous allons explorer en détail les différents aspects de l'impôt sur le revenu au Luxembourg, en mettant en lumière ses particularités et ses implications pour les contribuables.

Le système fiscal progressif

Au Luxembourg, l'impôt sur le revenu repose sur un système progressif https://luxtoday.lu/fr/knowledge/impot-sur-le-revenu-luxembourg, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente à mesure que le revenu s'accroît. Cette approche vise à assurer une répartition équitable de la charge fiscale en fonction de la capacité contributive de chacun. Il est important de noter que ce système s'applique à tous les types de revenus, pas seulement aux salaires. Les revenus locatifs, les revenus d'investissements et autres sources de revenus sont également concernés.

Le barème d'imposition est divisé en tranches, chacune correspondant à un taux spécifique. Par exemple, en 2024, les revenus jusqu'à 12 438 euros ne sont pas imposés, tandis que les revenus dépassant 220 789 euros sont imposés au taux maximal de 42%. Entre ces deux extrêmes, les taux varient de 8% à 41%, s'appliquant de manière progressive à chaque tranche de revenu.

Il est crucial de comprendre que le taux d'imposition le plus élevé ne s'applique pas à l'ensemble du revenu, mais uniquement à la partie du revenu qui dépasse le seuil de la tranche correspondante. Cette nuance est souvent source de confusion pour les nouveaux contribuables.

Les classes d'imposition

Une particularité du système fiscal luxembourgeois réside dans ses classes d'imposition. Ces classes, au nombre de trois (1, 1a et 2), déterminent la manière dont l'impôt est calculé en fonction de la situation personnelle du contribuable. Voici un aperçu de ces classes :

• Classe 1 : elle concerne les célibataires, les personnes divorcées depuis plus de trois ans, et les couples non mariés vivant ensemble.
• Classe 1a : cette classe s'applique aux parents isolés, aux veufs, et aux personnes âgées de plus de 64 ans.
• Classe 2 : elle est réservée aux couples mariés ou pacsés, ainsi qu'aux personnes veuves ou divorcées depuis moins de trois ans.

L'appartenance à l'une ou l'autre de ces classes a un impact direct sur le montant de l'impôt à payer. En général, la classe 2 offre les conditions les plus avantageuses, notamment pour les couples dont les revenus sont très différents.

Les revenus imposables

Au Luxembourg, les revenus imposables sont répartis en huit catégories distinctes :

• Les revenus d'emploi
• Les revenus d'une activité indépendante
• Les bénéfices commerciaux
• Les revenus d'investissements
• Les revenus locatifs
• Les pensions et rentes
• Les revenus agricoles et forestiers
• Les revenus divers, y compris les plus-values

Pour les résidents fiscaux, l'impôt est calculé sur l'ensemble des revenus mondiaux, c'est-à-dire les revenus perçus au Luxembourg et à l'étranger. En revanche, les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source luxembourgeoise.

La déclaration d'impôts

La déclaration d'impôts est une obligation annuelle pour la plupart des contribuables au Luxembourg. Elle doit être soumise avant le 31 mars de l'année suivant l'année fiscale concernée. Par exemple, pour l'année fiscale 2024, la déclaration devra être déposée au plus tard le 31 mars 2025.

Pour effectuer sa déclaration, le contribuable doit utiliser le formulaire 100, qui permet de détailler l'ensemble des revenus et des déductions applicables. Il est possible de remplir ce formulaire en ligne via la plateforme MyGuichet.lu, ou sur papier.

Les documents nécessaires pour la déclaration incluent généralement :

• Les certificats annuels de salaire ou de pension
• Les relevés d'intérêts pour les prêts hypothécaires ou personnels
• Le certificat de partenariat civil pour les couples demandant une imposition commune
• Pour les non-résidents, des justificatifs des revenus perçus dans leur pays de résidence

Il est important de noter que certains contribuables peuvent être exemptés de l'obligation de déclarer leurs impôts, notamment si leurs revenus sont inférieurs à un certain seuil ou si l'impôt a déjà été prélevé à la source.

L'ajustement fiscal annuel

L'ajustement fiscal annuel est une procédure importante dans le système luxembourgeois. Elle permet de calculer avec précision le montant d'impôt dû en fonction des revenus réels de l'année écoulée. Si le montant d'impôt calculé est inférieur aux retenues effectuées par l'employeur ou la caisse de pension, le contribuable peut bénéficier d'un remboursement.

Cette procédure est particulièrement utile pour les personnes dont la situation fiscale a changé en cours d'année, ou pour celles qui ont droit à des déductions ou des crédits d'impôt spécifiques.

Les déductions et crédits d'impôt

Le système fiscal luxembourgeois offre diverses possibilités de déductions et de crédits d'impôt qui peuvent réduire significativement la charge fiscale. Parmi les déductions les plus courantes, on trouve :

• Les intérêts d'emprunts pour l'acquisition d'un logement
• Les cotisations à des régimes complémentaires de pension
• Les dons à des organismes reconnus d'utilité publique
• Les frais de garde d'enfants

Il existe également des crédits d'impôt spécifiques, comme le crédit d'impôt monoparental ou le crédit d'impôt pour salariés.

La taxe d'équilibrage budgétaire temporaire

En plus de l'impôt sur le revenu standard, le Luxembourg applique une taxe d'équilibrage budgétaire temporaire, également appelée contribution de crise. Cette taxe varie de 7 à 9% du montant de l'impôt payé, selon le niveau de revenu et la classe d'imposition du contribuable.

Outils pratiques pour le calcul de l'impôt

Pour aider les contribuables à estimer leur charge fiscale, différents outils sont disponibles. Parmi eux, le calculateur d'impôts sur le site luxtoday.lu s'avère particulièrement pratique. Cet outil permet de simuler rapidement le montant d'impôt à payer en fonction de divers paramètres tels que le revenu, la classe d'imposition et les différentes déductions applicables. Bien que ces estimations ne remplacent pas un calcul officiel, elles offrent une bonne indication de la charge fiscale à prévoir.

Pour finir

Le système fiscal luxembourgeois, bien que complexe, offre de nombreuses opportunités d'optimisation pour les contribuables avisés. La progressivité de l'impôt, combinée aux différentes classes d'imposition et aux possibilités de déductions, permet une certaine flexibilité dans la gestion de sa situation fiscale.

Il est toutefois crucial de bien comprendre les règles en vigueur et de se tenir informé des évolutions législatives. Pour les situations plus complexes, il peut être judicieux de faire appel à un conseiller fiscal spécialisé qui pourra guider le contribuable dans ses choix et l'aider à optimiser sa situation fiscale en toute légalité.

En fin de compte, bien que l'impôt sur le revenu représente une charge importante pour de nombreux contribuables, il constitue également le fondement du système de protection sociale et des services publics dont bénéficie l'ensemble de la population luxembourgeoise. Une compréhension approfondie de ce système permet non seulement de mieux gérer ses obligations fiscales, mais aussi d'apprécier sa contribution au bien-être collectif de ce pays dynamique au cœur de l'Europe.